הקורס ייפתח בקרוב!
השאירו פרטים ותהיו הראשונים לדעת על מועד הפתיחה הבא של קורס מרתון דיני מיסים א.
✦ רקע ✦
רקע
עם סיום הלימודים, ולאחר השקעה של זמן כסף ומאמץ, הציפייה הטבעית של כל תלמיד היא לעמוד במבחנים בהצלחה ולמצוא מקום עבודה ראוי שבצדו שכר הוגן. עם זאת, תלמיד שלא עמד בהצלחה במבחנים נשאר ‘תקוע’ ללא יכולת לממש את הציפייה הטבעית. כפועל יוצא מכך, החליטה מכללת HLP- האי לבל פרופשינאל לחשבונאות ומיסים, להקים מסלול זה במטרה לתת מענה לנבחנים שנכשלו בבחינה ונשארו תקועים ללא יכולת להתקדם לקראת הציפיות הטבעיות שלהם.
קהל יעד
תלמידים שניגשו בעבר לבחינה בדיני מיסים א’ (מועצת רו”ח) ונכשלו.
מטרות הקורס
- הכנה יסודית לבחינה בדיני מיסים א’ (מועצת רו”ח) תוך לימוד ותרגול כל נושאי הבחינות.
- לשפר את הביטחון המקצועי של המשתתפים.
✦ היקף הלימודים ✦
היקף הלימודים, תעודה ושיטות הלימוד
היקף הלימודים
כ- 100 שעות לימוד אקדמיות ( 20 מפגשים).
תעודה
תעודת גמר מטעם מכללת HLP- האי לבל פרופשינאל לחשבונאות ומיסים תוענק לסטודנטים שיעמדו בדרישות הקורס.
שיטות הלימוד
הלימודים כוללים פתרון מבחנים, הרצאות פרונטאליות ותרגול רב.
✦ מועדי בחינות ✦
מועדי בחינות
הבחינה מתקיימת על-ידי מועצת רואי החשבון בשני מועדים כל שנה – באביב (מאי/יוני/יולי) ובסתיו (נובמבר/דצמבר/ינואר).
✦ תכנית הלימודים ✦
תכנית הלימודים לקורס מרתון דיני מיסים א' – מועצת רואי חשבון:
התכנית נפרסת על פני 20 מפגשים, כל מפגש 5 שעות אקדמיות. תרגול רב ופתרון מבחנים במיסים בנושאים הבאים :
- 1מקורות ההכנסה- סעיפים 2(1) עד 2(10) וסעיף 2א.
- 2הכנסות אחרות- סעיפים 3(א) עד 3(ג) ו- 3(ו).
- 3ריבית רעיונית- סעיפים 3(ט) ו- 3(י).
- 4עסקאות מיוחדות- סעיפים 82-86.
- 5מקום הפקת ההכנסה- סעיפים 3א, 4 ו- 4א.
- 6הכנסות פטורות- סעיף 9(1) עד 9(31), ותקנות מכוח סעיף 15.
- 1הניכויים המותרים- סעיף 17(1) עד 17(15).
- 2ניכויים שאין להתירם- סעיף 32.
- 3מועד התרת ההוצאה- סעיפים 18(א), 18(ב) ו- 18(ה).
- 4ניכוי הוצאות פחת- סעיפים 21 עד 27 ותקנות מכוח הסעיפים.
- 5תקנות מכוח סעיף 20.
- 6תקנות מכוח סעיף 31- ניכוי הוצאות רכב וניכוי הוצאות מסוימות.
- 7ניכוי הוצאות מחקר ופיתוח- סעיף 20א.
- 1קיזוז הפסדים מישראל- סעיפים 28(א), 28(ב), 28(ח).
- 2הפסדים מחו”ל- סעיף 29.
- 3הפסד מנכס בר פחת- סעיף 22.
- 4הפסד מהשכרה- סעיף 8ב.
- 5הפסד משחלוף נכסים – סעיף 27.
- 1מיסוי חברות- סעיפים 125ב ו- 126.
- 2חברה משפחתית- סעיף 64א.
- 3חברת בית- סעיף 64.
- 4משיכות בעל מניות מהותי- סעיף 3(ט1).
- 5חברת ארנק- סעיף 62א, לרבות תיקוני החקיקה משנת 2025: תוספת למס על רווחי חברת מעטים שלא חולקו משנת 2025- סעיפים 81א עד 81ו.
- 6שותפויות- סעיף 63.
- 7אגודות שיתופיות ומושבים- סעיפים 61ו- 62.
- 8קיבוצים שיתופיים או מתחדשים- סעיפים 54 עד 60ב .
- 1הגדות- סעיף 88.
- 2קביעת חבות המס- סעיף 89.
- 3שיעורי המס- סעיף 91.
- 4קיזוז הפסדי הון- סעיף 92.
- 5חילוף נכסים- סעיפים 27 ו- 96.
- 6פטורים- סעיף 97.
- 7שינוי ייעוד- סעיף 100.
- 8מס יציאה- סעיף 100א.
- 9רווח הון במכירת ניירות ערך.
- 10רווח הון בעסקה עתידית.
- 11מכירת מניות שנרכשו במועדים שונים.
- 12מכירת מניה לאחר שהתקבלו מניות הטבה- סעיף 94.
- 13מכירת מניות עם הלוואה- סעיף 94א.
- 14חישוב רווחים ראויים לחלוקה במכירת מניה- סעיף 94ב.
- 15הפחתת דיבידנד- סעיף 94ג.
- 16פדיון מניות באגודה שיתופית- סעיף 94ד.
- 17פירוק חברה- סעיף 93.
- 18פסקי דין וחוזרי מ”ה בנושא רווח הון.
- 19שיעורי המס ופטורים על רווחים פירותיים בשוק ההון.
- 1ניכויים אישיים- ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות לפי סעיף 17(5א), ניכוי בגין הפקדה לביטוח אובדן כושר עבודה לפי סעיף 32(14), ניכוי בגין תשלומים לביטוח לאומי לפי סעיף 47א.
- 2שיעורי המס על ההכנסה- סעיפים 121 עד 125ו.
- 3זיכויים- נקודות זיכוי לפי סעיפים 34 עד 48א, זיכויים נוספים לפי סעיפים 10-11 ו- 44-46.
- 4מיסוי התא המשפחתי- קביעת בן הזוג הרשום, חישוב מאוחד- יחוס הכנסות ונקודות זיכוי, חישוב נפרד- יחוס הכנסות ונקודות זיכוי.
- 5ניכוי זיכוי בגין הפקדות לקופת גמל וביטוח חיים- סעיפים 45א ו- 47.
- 6מיסוי קופות גמל-
- 7הפקדות למרכיב הפיצויים – זקיפת שווי פיצויים לפי סעיף 3(ה3)(1א), פטור למענק פרישה ומענק מוות- סעיף 9(7א), פריסת מענק פרישה לפי סעיף 8(ג)(3), רצף זכויות לקצבה, רצף זכויות לפיצויים, פטור לעצמאי במצב אבטלה במשיכת סכומים מקופ”ג.
- 8קופת גמל לקצבה- זקיפת שווי גמל לפי סעיף 3(ה3), פטור לקצבה מזכה- סעיף 9א(ב), נוסחת השילוב, היוון קצבה, פטור מדמי שכירות מסוימים- סעיף 9ד, קצבת שאירים- סעיף 9(6ו), משיכה שלא כדין מקופת גמל- סעיף 87 ותקנות.
- 9קרן השתלמות- זקיפת שווי לפי סעיף 3(ה), פטורים בעת משיכה מקרן השתלמות לשכירים ולעצמאים.
- 1חוק ביטוח לאומי וחוק ביטוח בריאות ממלכתי- עובד עצמאי, עובד שכיר, בעל הכנסה שאינה מעבודה לרבות עצמאי שאינו עונה להגדרה, מי שאינו עובד כלל, עיסוקים מעורבים.
- 2מבוטחים פטורים והכנסות פטורות.
- 3חברה משפחתית ובית.
- 4דמי ביטוח הכנסות לפי סעיפים 3(ט1) ו- 62א לפקודה.
- 1הגדרת תושב ישראל ותושב חוץ בסעיף 1 לפקודה.
- 2הטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים- סעיפים 14 ו- 97(ב).
- 3זיכויים ממס- סעיפים 199-210.
- 4מיסוי נאמנויות.
- 5סוגיות נוספות במיסוי בינלאומי.