הקורס ייפתח בקרוב!
השאירו פרטים ותהיו הראשונים לדעת על מועד הפתיחה הבא של קורס דיני מיסים ב.
✦ רקע ✦
רקע
רואה חשבון הינו אחד התפקידים הבכירים והמרכזיים במערכת הפיננסית והעסקית.
החלק המוכר ביותר מבין תפקידיו של רואה חשבון הוא ביקורת חשבונות בה מחויבת כל חברה על פי חוק כל חברה בישראל. על פי החוק חייב כל דוח כספי להיות מבוקר על ידי רואה חשבון מוסמך, שיחווה את דעתו על הדוחות ועל התאמתם לכללים החשבונאים המקובלים. זהו כיום תחום העיסוק העיקרי של רואי חשבון בישראל.
בנוסף לשירותי ביקורת החשבונות, יכול רואה חשבון לספק שירותים נלווים רבים, הכוללים ייעוץ בנושאי מס, ייעוץ בנושאי כספים, ייצוג החברה בפני רשויות המס ועוד.
בשל הידע המיוחד אותו אוספים רואי חשבון בעבודתם, הפכו רואי חשבון למבוקשים לעמדות ניהול בכירות בחברות בהן תופסים הנושאים הפיננסיים מקום מרכזי.
העמדות אותן תופסים רואי חשבון בחברות, כוללות עמדות ניהול כספים, ניהול פיננסי, גזברות, בנקאות, ייעוץ השקעות, ניהול תקציבים, ביקורת פנימית, חשבות וניהול כללי.
כיום, רואי החשבון מאיישים תפקידים בכירים במשק כמנהלי חברות, בנקאים, יועצים פיננסים, מבקרים ועוד.
מסלול הלימודים לראיית חשבון מקנה ידע במספר תחומי מפתח במשק -חשבונאות, כלכלה, ניהול ומשפט.
עפ”י חוק רואה חשבון יש לעמוד בשלושה תנאים כדי לקבל תעודה של רואה חשבון:
✦ בחינות ההסמכה ✦
בחינות ההסמכה של מועצת רואי חשבון :
מבחני ההסמכה של ראיית חשבון נחלקים לשלוש קבוצות עפ”י הפירוט הבא:
תלמידים שניגשים אקסטרנית לבחינה בדיני מיסים ב’ (מועצת רו”ח).
הכנה יסודית לבחינה בדיני מיסים ב’ (מועצת רו”ח) תוך לימוד ותרגול כל נושאי הבחינות.
✦ היקף הלימודים ✦
היקף הלימודים, תעודה ושיטות הלימוד
✦ מועדי בחינות ✦
מועדי בחינות מועצת רואי חשבון
הבחינה מתקיימת על-ידי מועצת רואי החשבון בשני מועדים כל שנה – באביב (מאי/יוני/יולי) ובסתיו (נובמבר/דצמבר/ינואר).
✦ תכנית הלימודים ✦
תכנית הלימודים לקורס דיני מיסים ב'- מועצת רואי חשבון:
- 1החבות במע”מ- סעיף 3.
- 2מס שכר ומס רווח- סעיף 4.
- 3מחיר העסקה- סעיפים 13-7.
- 4מקום העסקה- סעיפים 15-14 וסעיף 1א.
- 5החייב- סעיפים 16-21.
- 6מועד החיוב- סעיפים 22-29.
- 7שיעור אפס ופטור- סעיפים 30-38.
- 8ניכוי מס תשומות- סעיפים 38-44.
- 9שימוש לצורך עצמי ונכסים ישנים.
- 10הנפקת חשבונית- סעיפים 45-51.
- 11רישום- סעיפים 52, 65.
- 12פנקסים ודוחות- סעיפים 66-75.
- 13חוק אזור סחר חופשי אילת.
- 14תקנות רלוונטיות בכל הנושאים.
- 1הגדרת זכות במקרקעין, קביעת שווי ויום מכירה, קביעת שווי ויום רכישה, הניכויים המותרים, חישוב יתרת שווי רכישה וסכום אינפלציוני.
- 2שיעור המס על השבח.
- 3הקשר בין פקודת מס הכנסה לחוק מיסוי מקרקעין.
- 4פטורים ממס שבח, פטורים ממס שבח במכירת דירת מגורים.
- 5חישוב לינארי במכירת דירת מגורים .
- 6מס רכישה.
- 7אופן הדיווח ותשלום המס.
- 8איגוד מקרקעין, סעיפים 71-72.
- 1הליכי שומה-
החייבים בהגשת דוח, הליכי שומה- שלב א ושלב ב, פתיחת שומה ע”י המנהל, פעולה החייבת בדיווח, חוות דעת ועמדה החייבת בדיווח, סופיות מועדי השומה, דוח מתקן, אכיפת תשלומי מס- סעיפים 193, 194, 119א, פסילת ספרים. - 2הליכי גביה-
ניכויים במקור: חובת ניכוי במקור- סעיפים 164-166, תקנות הניכוי, ניכוי מתשלומים לתושב חוץ- סעיפים 170-173, שומת ניכויים- סעיפים 167-168. - 3מקדמות: מקדמות שוטפות- סעיפים 174 עד 181א, מקדמות בשל הוצאות עודפות- סעיפים 181ב ו- 181ג, מקדמות בשל רווח הון, מקדמות בשל הכנסות חוץ.
- 4הליכי גביה: המועדים לתשלום המס- סעיפים 182-184, החזרי מס לנישום- סעיפים 159א-160א, ריביות וקנסות- סעיפים 185א-192 ו- 195א-195ט, אכיפת תשלום- סעיפים 193-195 וסעיף 119א.
- 5ניהול ספרים- סעיף 130 לפקודה, תוספות לניהול ספרים, קביעת המחזור ומספר המועסקים, חריגים לחובת ניהול ספרים, הוראות מ”ה (ניהול פנקסי חשבונות), ניהול פנקסי חשבונות בידי מוסד ציבורי, פסילת ספרים.
- 1הגדרת תושב ישראל ותושב חוץ בסעיף 1 לפקודה, הטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים- סעיפים 14 ו- 97(ב), זיכויים ממס- סעיפים 199-210, חברת משלח יד זרה- חנ”ז- סעיף 75ב, אמנות למניעת כפל מס, סוגיות נוספות במיסוי בינלאומי, מיסוי נאמנויות.
- 1קבלן מבצע- סעיף 8א(א) ו- (ב.
- 2קבלן בונה- סעיף 8א(ג).
- 3יחוס הוצאות כלליות- סעיף 18(ד).
- 1מסלול א- הקצאה באמצעות נאמן במסלול הכנסת עבודה.
- 2מסלול ב- הקצאה באמצעות נאמן במסלול רווח הון.
- 3התנאים למסלול א ו- ב.
- 4מסלול ג- הקצאה ללא נאמן.
- 5סעיף 100א בהתייחס לסעיף 102.
- 6סעיף 3(ט).
- 7הערות וחוזר מס הכנסה.
- 1פטור למוסד ציבורי לפי סעיף 9(2).
- 2פטור לארגון מקצועי לפי סעיף 9(2א).
- 3תקנות מתנדב במוסד ציבורי.
- 4זיכוי בעד תרומות לפי סעיף 46.
- 1הטבות מענק השקעה, הטבות מס למפעל תיירותי ותעשייתי במסלול מענק השקעה, מפעל תיירותי במסלול חליפי- מפעל מוטב, מפעל תעשייתי- מפעל מועדף ומפעל מועדף מיוחד, מפעל טכנולוגי מועדף ומפעל מועדף מיוחד, מפעל מעורב.
- 2עידוד תעשייה עתירת ידע- חוק האנג’לים החדש 2023.
- 3הטבות מס לגבי בניינים להשכרה ובניינים לשכירות מוסדית.
- 1העברת נכסים לחברה- סעיפים 104 עד 104ח לפקודה.
- 2מיזוג חברות- סעיפים 103ב עד 103כ.
- 3פיצול חברות- סעיפים 105ב עד 105ט.